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四、養老保險的制度選擇

養老保險有兩大類型，一個是確定收益型（defined benefit，DB），另一個確定繳費型（defined contribution，DC）。前者是指在繳費前就知道參保人退休后每個月拿多少錢。后者指參保人知道自己要合計投入多少錢，至于退休后能拿到多少錢，取決于回報。DC基本上屬于個人賬戶制度。

DB和DC制度又可以分別細分為“有基金積累”和“無基金積累”兩類。比如無基金積累的DB類似現收現付制度，簡單說就是不積累，在職工退休時，如果需要錢再從現在的職工手里收，這叫現收現付。

個人賬戶制度，又分名義賬戶和實際賬戶。名義賬戶就是現在的職工往賬戶里存了100元，然后這100元馬上用來給現在的退休職工發錢，資金并沒有真正在賬戶里留存，但仍然能看到賬戶里有多少錢。實際賬戶制度，意思是賬戶里的錢是看得見、摸得著的。

（一）制度選擇需要考慮的問題

我國選擇何種養老保險制度需要考慮以下幾方面。

一是考慮是否有利于應對人口老齡化。大量的轉軌需求源自人口老齡化，這里面暗藏著年齡結構變化的風險，是否鼓勵延遲退休也是要考慮的。

二是要考慮是否能提高參與積極性。很多制度沒有考慮積極性問題，無論是現收現付制還是基金積累制，大部分國家都強制要求參與。為什么會強制要求？主要是預防短視。有些人只顧現在不管將來，這會令其在老年陷入貧困，終究還是社會為他買單。正因為最終社會都會買單，有些人會利用社會的同情心，故意不存錢，把錢花光。因為他們知道，老了以后即便是陷入貧窮，國家和社會都會管他們。但是，強制參與在很多國家難以實行。

三是要考慮是否有利于共同富裕，不能造成過大的貧富差距。

（二）哪種制度更能抵御老齡化？

先來看現收現付制度。

在這種制度下，老年人的退休金完全靠年輕人繳費，當撫養比情況變差時，年輕人的負擔就會加重。圖7—6是我們國家人口撫養比變化圖，主要看60歲以上人口每人需要幾個20~59歲年齡段的人來繳費。不難看出，近些年撫養比惡化得非?？臁?000年時這一數字為5.5∶1；2020年時下降為3∶1；2050年，大概會下降到1.2∶1。

因此，如果采用現收現付制度，并預設大家在60歲退休，意味著當時繳費的人需要拿出一半的錢給已經退休的人養老，這非常不可持續，不利于鼓勵大家工作的積極性。

再來看個人賬戶制。

如果采用名義賬戶制，意味著錢無法積累，基本等同于現收現付制。如果采用基金積累制，老年人靠自己的儲蓄生活，不靠年輕人，那就不會有這方面的顧慮。因此，基金積累制更優，更有利于老齡化。在我看來，這也是很多地方都在推行基金積累制的主要原因。

（三）哪種制度鼓勵延長就業？

當人口的預期壽命得到很大提升時，國家必須考慮延遲退休。否則一直按照60歲的標準來退休，撫養比會很快達到1∶1，這肯定不可持續。假設人口預期壽命達到90歲，將退休年齡延到70歲，撫養比馬上就會得到改善，這也是絕大部分國家應對人口老齡化最主要的法寶。

在現收現付制度下，參保者會認為養老金是自己的“應得權利”。如果國家中途改變相關規定，參保者會認為國家不守信用，因此可能抗拒延遲退休。如果采用個人賬戶制度，情況就會不一樣。個人賬戶是個人財產，選擇提前退休就意味著用有限的這些錢支撐更長時間的老年生活，平均每一年拿到的錢會變少。如果延遲退休，就意味著退休時能夠有更高的年收入。因此，如果人口預期壽命延長，人們可能會更愿意延遲退休。從這個角度看，個人賬戶制更優。

發達國家通常采用現收現付制度。許多發達國家正面臨人口老齡化的沖擊，財政上出現很大赤字。這些國家在設計養老金制度時，還沒有出現人口老齡化現象，沒想到今天有如此多的問題。如今這些國家在延遲退休年齡的問題上舉步維艱，各種政治勢力在選舉拉票時都打著“不能讓大家延遲退休”的旗號，承諾一定保證退休者的福利等。因此，發達國家采用現收現付制，已經吃足教訓。

目前，美國通過發展補充保險，已經大大降低了社保作為第一支柱的重要性，即企業養老金成為越來越強的第二支柱，已經超過第一支柱。美國也很想改革，共和黨和民主黨為此爭斗多年，希望能夠實現私有化的社會保障。雖然目前這一目標尚未實現，但美國已經通過擴大第三支柱的方式，實現了養老金制度的較大轉變。