觀察員
-
美國證監(jiān)會(huì)主席“怒懟”中概股，幾個(gè)意思？
中概股為何屢遭調(diào)查？
據(jù)證券時(shí)報(bào)報(bào)道，華泰證券研究員張馨元等曾在一份研究報(bào)告中梳理2000年以來中概股及其外部審計(jì)師受美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)合規(guī)審查的重點(diǎn)案例。該報(bào)告認(rèn)為，中概股面臨的監(jiān)管形勢從“查違規(guī)、抓欺詐”逐步向?qū)徍藭?huì)計(jì)處理的公允性與信披的完備性演進(jìn)，且面臨更為滲透的審計(jì)跨境監(jiān)督。
該報(bào)告認(rèn)為，美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)中概股或其外部審計(jì)師進(jìn)行調(diào)查或起訴通常有以下四類原因，包括公司內(nèi)部會(huì)計(jì)處理明顯違規(guī)，如2001年網(wǎng)易公司事件、2004年UT斯康達(dá)事件等；公司存在欺詐行為，如2011年東南融通事件、2011年中國高速頻道事件等；公司內(nèi)部會(huì)計(jì)政策存在爭議，如2012年新東方事件、2015年優(yōu)酷土豆事件等；以及爭奪審計(jì)跨境監(jiān)管權(quán)限，如2011年德勤中國事件、2016年針對(duì)阿里巴巴與百度的調(diào)查等。
此外，歷史上中概股內(nèi)部會(huì)計(jì)處理違規(guī)的高發(fā)領(lǐng)域在于收入確認(rèn)，如錯(cuò)誤地提前確認(rèn)收入、銷售人員簽訂“陰陽合同”等；欺詐行為的常見形式為虛報(bào)收入、凈利潤、現(xiàn)金余額，以及與不明實(shí)體的現(xiàn)金交易；會(huì)計(jì)政策爭議事件多發(fā)生于長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理，如是否對(duì)子公司有 控制權(quán)？應(yīng)當(dāng)采取權(quán)益法還是并表處理？此外，風(fēng)險(xiǎn)披露的完備性、收入確認(rèn)以及關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)處理亦在會(huì)計(jì)政策爭議中較常出現(xiàn)。
而對(duì)于關(guān)于赴美上市中資企業(yè)的審計(jì)底稿問題，資深證券律師、安理律師事務(wù)所合伙人盛芝然接受記者采訪時(shí)表示，中美兩國對(duì)跨境審計(jì)監(jiān)管的僵局，源于兩國深層次的內(nèi)在矛盾，有一定的必然性。這種內(nèi)在矛盾主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是中美兩國法律對(duì)是否應(yīng)該向美國監(jiān)管部門提供審計(jì)底稿存在重大差異；二是中國政府“完全信任”原則與美國政府“長臂管轄”原則的沖突，實(shí)則是政府主權(quán)在監(jiān)管合作方面的具體體現(xiàn)；三是中美兩國資本市場的開放程度不同，以及在信息披露的內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)方面的差異。雖然中美兩國就審計(jì)監(jiān)管問題在2013年簽署過合作備忘錄，但該問題依然呈現(xiàn)出長期博弈的特點(diǎn)，短期內(nèi)仍然無法有效解決。
不過，截至發(fā)稿，在美上市的主要中概股漲跌互現(xiàn)，未受明顯影響。
事實(shí)上，盡管瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假事件使得中概股飽受質(zhì)疑，但在美國主要股票指數(shù)3月份出現(xiàn)連續(xù)熔斷和暴跌的背景下，中概股整體表現(xiàn)仍然優(yōu)于美股市場。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，阿里巴巴、京東、拼多多、嗶哩嗶哩等優(yōu)質(zhì)中概股過去一年的股價(jià)表現(xiàn)仍然跑贏大盤指數(shù)。
- 原標(biāo)題：SEC主席親自下場，中概股審計(jì)再遭嚴(yán)監(jiān)管？
- 責(zé)任編輯: 龍玥
-
原來，美衛(wèi)生部長助理就是個(gè)…
2020-04-23 22:32 美國政治 -
美疾控中心高官2月“吹哨”，特朗普曾威脅解雇
2020-04-23 20:02 美國一夢 -
網(wǎng)站刊文遭媒體曲解，我駐法使館回應(yīng)
2020-04-23 19:24 中國外交 -
馬克龍回應(yīng)澳總理：現(xiàn)在不是干這事的時(shí)候
2020-04-23 18:48 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
美國又一州想起訴中國，耿爽回應(yīng)
2020-04-23 18:15 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
賭城市長稱“這又不是中國”，CNN主播回應(yīng)絕了
2020-04-23 17:40 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
5大學(xué)預(yù)測美國疫情：1個(gè)月后，死亡病例或增至10萬
2020-04-23 17:29 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
美疾控中心竟用清朝武官圖作封面
2020-04-23 16:19 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
“現(xiàn)在我們都是美國人，下一刻就是帶來病毒的外國人”
2020-04-23 15:53 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
中方?jīng)Q定向世衛(wèi)組織再追加3000萬美元捐款
2020-04-23 15:51 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
耿爽澄清后，加拿大發(fā)來“感謝”
2020-04-23 14:38 中國外交 -
部分新冠肺炎病人血液粘稠，美國紐約醫(yī)生嘗試新療法
2020-04-23 14:30 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
為反駁“病毒還有第二波”，特朗普把專家一個(gè)個(gè)拉上臺(tái)
2020-04-23 14:11 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
韓警方：三星長女李富真未非法用藥，調(diào)查終止
2020-04-23 13:35 三八線之南 -
日本千葉擬將奧運(yùn)場館用作臨時(shí)醫(yī)院
2020-04-23 13:27 日本 -
“應(yīng)對(duì)疫情，英國政府遠(yuǎn)落后于其他歐洲國家”
2020-04-23 12:19 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
密蘇里州借疫情碰瓷中國，特朗普竟這么說
2020-04-23 12:10 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
藝術(shù)總監(jiān)轉(zhuǎn)發(fā)“蝙蝠炒飯”，加拿大公司火速“割席”
2020-04-23 12:06 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
美首例死亡時(shí)間提前至2月初，加州下令徹查
2020-04-23 12:04 新冠肺炎抗疫戰(zhàn) -
美國正式暫停新移民入境，但給外籍醫(yī)護(hù)開門
2020-04-23 11:43 美國一夢
相關(guān)推薦 -
-
受中國影響，澳企要在稀土加工業(yè)務(wù)上發(fā)力了 評(píng)論 31
挪用學(xué)生餐補(bǔ)、欠薪欠保…審計(jì)署發(fā)布報(bào)告涉5380多億 評(píng)論 52
全國最大！哈密百萬千瓦“光熱+光伏”項(xiàng)目并網(wǎng)發(fā)電 評(píng)論 64
“中國在非洲真正贏得了民心，就連斯威士蘭…” 評(píng)論 94
“日企抱團(tuán)是絕望之舉，中國工廠效率質(zhì)量都是第一” 評(píng)論 144最新聞 Hot-
“沙特曾多次警告德國提防嫌疑人”
-
特朗普最新任命！這次包括火箭隊(duì)老板、真人秀制作人
-
巴勒斯坦三個(gè)政治派別發(fā)表聯(lián)合聲明
-
“中國在非洲真正贏得了民心，就連斯威士蘭…”
-
“日企抱團(tuán)是絕望之舉，中國工廠效率質(zhì)量都是第一”
-
“中國有能力讓夢想照進(jìn)現(xiàn)實(shí)，將贏得史詩般競爭”
-
被災(zāi)民暴罵到當(dāng)場破防，馬克龍發(fā)飆：你該慶幸你在法國！
-
美高校敦促國際學(xué)生抓緊回來：萬一把中印拉黑名單呢
-
美國政府“逃過一劫”
-
“澤連斯基要求歐盟新外長：對(duì)華批評(píng)要降調(diào)”
-
澳大利亞來了，中國就得走人？澳總理這么回應(yīng)
-
美媒感慨：基建狂魔發(fā)力，我們又要被超越了
-
英國剛公布新任大使，特朗普顧問就痛罵：傻X
-
“來自中國的老大哥能確保我們…”
-
俄羅斯的報(bào)復(fù)來了
-
澤連斯基罵普京“傻子”，俄方怒斥
-
- 聯(lián)系我們
- 關(guān)于我們
- 版權(quán)聲明
- 服務(wù)條款
- 刊登廣告
- 聯(lián)系微博
- 加入我們
- 網(wǎng)站地圖
- 舉報(bào)鏈接
- 舉報(bào)制度規(guī)范
- 《網(wǎng)站自律管理承諾書》
Copyright ? 2014-2024 觀察者 All rights reserved。
滬ICP備10213822號(hào)-2 互聯(lián)網(wǎng)新聞信息服務(wù)許可證：31220170001
網(wǎng)登網(wǎng)視備（滬）02020000041-1號(hào) 互聯(lián)網(wǎng)宗教信息服務(wù)許可證：滬（2024）0000009
廣播電視節(jié)目制作經(jīng)營許可證：（滬）字第03952號(hào)
增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證：滬B2-20210968 違法及不良信息舉報(bào)電話：021-62376571
滬公網(wǎng)安備 31010502000027號(hào)
中國互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心
上海市互聯(lián)網(wǎng)違法與不良信息舉報(bào)中心
