-
吳蒙蒙:G20首個沖擊波——把錢藏到加拿大,以后沒用了
關鍵字: 移民加拿大加拿大海外資產海外避稅反避稅CRS海外追逃海外追贓G20杭州峰會剛剛落下帷幕,一則與跨境追贓追逃有關的消息再次引起人們的關注:
如果不出意外,從明年(2017年)7月1日起,加拿大稅務局將把所有非加拿大居民身份的中國人,在加拿大買房、投資、開設銀行賬戶等個人資產細節和個人信息,統統交給中國政府。
雖然該方案在正式實施前,還需要通過加拿大議會以立法的形式予以確認(加國現已完成對該法案的意見征集)。但在順利立法并正式頒布法律文件后,加拿大將按規定從明年7月1日起對不持有加拿大護照的外國人開始進行信息采集,并于2018年9月1日起與中國政府進行銀行稅務信息交換(詳細請瀏覽文末說明)。
一旦政策落實,其影響面究竟有多大呢?我可以用兩組數據來說明。
在“胡潤百富”2011年的一份調查中,財產千萬以上富豪最青睞的移民目的地里,40%選美國排名第一,37%選加拿大排名第二。此后,在中國富人的移民目的地中,加拿大一直排位靠前。2015年,一份調查顯示,平均擁有凈值3000萬人民幣的中國富人中,有12%有外國身份,移民目的地中,加拿大、美國和澳大利亞最受歡迎。
以上述數據粗略估算,截止2015年,已經有超過13萬名中國富人通過投資移民加拿大。
習近平與加拿大總理特魯多在G20杭州峰會上的握手
所謂“非加拿大居民”,是指不在加拿大長期居住的人(除必須要出國,并在出國原因消除后立即返回的情況外,連續在加居住183天以上者可申報成為“加拿大居民”,也就是說,短期留學生、旅游者、訪問人員,以及持楓葉卡但長期不在加國國內的移民都將包括在內。
這人戲稱,“從明年起,不要說是在加拿大買房了,只要你不是加拿大籍,就算在加拿大的銀行存點錢,加拿大稅務局都會把這些信息交給中國?!?
雖然上面這句話并不全面,但毫無疑問的是,這對于即將在加拿大置業或者在加拿大已經有了豐厚產業,但事業重心依然在國內的中國富人來說,威懾力巨大,那些企圖在加拿大通過買房買車、投資炒股等方式來洗錢的貪腐分子,以及那些希望將財產轉移至海外以逃避國內監管和國內稅收的富人老板,聽到這個消息,更是嚇破了膽。
國際通行做法,連馬英九都逃不了
國與國之間的稅務情報交換最早可以追溯到19世紀中葉。到了20世紀70年代,類似國際協作開始走向規模化、制度化。
近年來,全球追稅最著名的當屬美國的“肥咖條款”。
2010年美國第111次國會頒布了《外國賬戶稅收遵從法案》(FATCA: Foreign Account Tax Compliance Act)并于2010年3月8日生效。
《外國賬戶稅收遵從法案》是美國對付納稅人利用國外銀行、金融機構隱藏海外金融資產借以對稅務部門隱瞞信息、可能存在避稅、偷逃稅行為的國內立法。
該法案認定美國境外擁有5萬美元以上海外金融資產的公民個人和25萬美元以上的機構組織,有向美國稅務部門申報海外金融資產的法定義務。
具體來說,美國此番“海外追稅”提供了兩套方案:如果各國政府同意跟美國簽協議,那么就需要將持有美國綠卡的移民或持美國護照的美國公民的賬戶信息轉交美國;如果政府不同意,那么美國會直接跟境外金融機構、或外國銀行美國金融機構簽協議,從金融機構直接提取信息,并向這些人在美國投資的本金和收益征收30%的預提稅。
如此嚴苛的FATCA條款在全球形成了巨大震懾,各國政府為保護本國公民在美國不受影響,紛紛與美國政府簽訂協議。就這樣,一項美國的國內立法變成了世界范圍內有強大影響力的“準國際公約”。中國政府也選擇與美國簽訂雙邊政府間的外國賬戶納稅遵從協議。
截止2014年,全球范圍內已有80多人遭到犯罪起訴,其中不乏各界名流大佬,比如,Beanie Babies制造商、著名玩具公司TY的老板Warner, 就被處以了5360萬美金罰款。還有一些人甚至因違反該法案而鋃鐺入獄。
此外,FATCA出臺后的4年,放棄美國國籍或綠卡的人數遠遠超過之前12年的總和,其中包括有許多百萬及億萬富翁。
甚至連年輕時曾在美國念過書、取得過綠卡的馬英九,當時都因此而在島內受到政敵和民眾的質疑:“中華民國”的“大總統”竟然還要給美國繳稅?!
除了美國,OECD(經濟合作與發展組織)聯合G8、G20,也一直在提高稅收透明度和加強信息交換上進行著長期不懈地努力,從1998年起,在將近20年的時間里,OECD等國際經濟組織已在稅收情報交換領域取得巨大進步和豐碩成果。
事實上,中加兩國在貪腐領域的合作早已開始。
2009年12月公布的《中加聯合聲明》第9條曾提到“2008年建立的雙邊司法執法合作定期磋商機制和警務合作渠道”,并強調“雙方同意早日簽署《打擊犯罪合作諒解備忘錄》”。
本次中加之間的稅收情報交換就是基于OECD框架下達成的一份《通用報告準則》(Common Reporting Standard,下稱“CRS”)。簽署了CRS國際協定的國家,按照協議要求,必須從明年起進行信息交換,共同打擊跨國逃稅等非法行為。(有關CRS的詳細解讀參見文末附錄)
對中國的好處:震懾海外逃稅、反腐、反洗錢
中國是在2015年12月通過加入《多邊自動情報交換協議》進入CRS系統的,并承諾于2018年9月1日起,開始主動進行無需提供具體涉稅理由的情報交換。
這一國際稅務歷史上的變革,是在G20推動、OECD主導下建立起來的新的國際稅務秩序。其將賦予參與國家的稅務機關與跨境逃避稅斗爭以“利齒”?!按蛏咭蚱叽纭?,金融機構就是國際稅務情報交換中的“七寸”。
此舉對中國方面的好處至少有以下幾點:打擊中國人將資產轉移至海外、打擊海外逃稅、反腐、反洗錢。
中國與全球化研究智庫完成的調查顯示,截至2013年,中國海外移民存量已達到934.3萬人。2011年個人可投資資產超過600萬元的中國人在中國擁有約33萬億元的資產,其中2.8萬億元轉移至海外,約占中國2011年GDP的3%。
在富裕階層海外資產轉移目的地的選擇上,中國香港、美國和加拿大成為主要集中地。分別占比22%、21%和16%,其后是瑞士(9%)、新加坡(6%)和澳大利亞(5%)。
事實上,稅務情報交換得到的信息,甚至可以直接成為定罪量刑的依據。
我國《刑法》在第395條第1款中規定了“巨額財產來源不明罪”:國家工作人員的財產、支出明顯超過合法收入,差額巨大的,可以責令該國家工作人員說明來源,不能說明來源的,差額部分以非法所得論,處五年以下有期徒刑或者拘役;差額特別巨大的,處五年以上十年以下有期徒刑。財產的差額部分予以追繳。
除了打擊貪腐和向境外轉移資產,在追贓追逃方面,CRS體系也將起到非常巨大的作用。
一直以來,“美國是樂園,加拿大是天堂”,這是中國外逃貪官總結出來的“經驗”。
數據顯示,百名紅通人員中以美國為外逃目的地的有40人、以加拿大為目的地的有26人、以澳大利亞為目的地的有10人。
(觀察者網注:“紅通人員”即“紅色通緝令”追捕的逃犯,按照“天網”行動統一部署,國際刑警組織中國國家中心局2015年4月22日集中公布了針對100名涉嫌犯罪的外逃國家工作人員、重要腐敗案件涉案人等人員的“紅色通緝令”)
在加拿大,尤以大溫哥華地區是中國貪官及罪犯最熱門的藏身點,主要是大溫地區氣候宜人,生活方便,而且距離中國較近。
從過去賴昌星、高山、中國銀行開平支行40億人民幣(約7億3872萬加元)盜竊案主犯許超凡的妻子、母親等皆是匿藏在大溫,即可見一斑。
隱匿資產、逃稅、避稅統統不可能了
總的來說,CRS將影響全球私人財富結構的所有配置。
首先,中國稅收居民設立的海外公司的銀行戶頭將受到影響。
其次,海外保單、海外家族信托也屬于信息交換的范圍,即使資產被信托持有,但仍然屬于申報的內容之一。過去的高凈值客戶往往會選擇離岸地來設立信托、私人基金會,因離岸金融擁有在岸金融無法比擬的優點,如稅收低或者零稅收等等。但在CRS的新形勢下,如果離岸地屬于加入CRS的司法屬地之一,那么離岸金融工具也將作為信息而被申報。一些客戶想通過離岸金融來達到隱匿資產、逃稅、避稅,將逐漸變的不可能。
無論是海外投資,還是海外移民,都是將國內資產轉移至國外的途徑。雖然中國人民銀行在《個人外匯管理辦法實施細則》中規定,個人年度結匯總額為5萬美元,但想要把資產轉移出國,目前可選的途徑還是很多,例如“螞蟻搬家”湊份子、通過掛著“留學機構”牌子的“地下錢莊”、在國內貿易公司與海外公司的貿易往來中“摻水”、并購外資公司、通過外資銀行“內存外貸”或“內保外貸”的方式騰挪等。
“央行已經召集包括匯豐、花旗、渣打、星展等外資行探討如何建立平臺規范個人投資者境外投資制度,現在資金外流的方式很多,光靠堵截已經不行了?!币晃煌赓Y法人銀行高管曾向媒體透露。
至于將資產轉移出國的目的,有人是為了通過投資的方式在國外獲得身份,或是想要在國外創辦企業、購買房產,但也有人是為了隱匿資產、避稅、洗錢等非法目的。
如果中國政府可以掌握境外中國人的個人信息、投資信息、銀行賬戶情況等,那么不僅可以更好地監測中國人在海外的經濟活動和貿易情況,更可以在打擊跨國犯罪方面連上好幾個臺階。
此外,這項規定所針對的人群,不僅包括滯留海外的中國人,而且包括已取得海外居住身份、但主要居住地或主要活動地在中國境內的華人,即對CRS這一體系來說,衡量標準更多是看個人的應稅國是哪里。這些人是海外逃稅的重點打擊對象,而在加拿大,這種情況更是非常典型。
對加拿大好處更多?
在加拿大人眼里,在CRS體系下將中國人的財務狀況披露給中國政府,可以明顯改善加拿大的移民問題。
“胡潤百富”2011年的一份調查中,財產千萬以上富豪最青睞的移民目的地里,40%選美國排名第一,37%選加拿大排名第二。此后,在中國富人的移民目的地中,加拿大一直排位靠前。2015年,一份調查顯示,平均擁有凈值3000萬人民幣的中國富人中,有12%有外國身份,移民目的地中,加拿大、美國和澳大利亞最受歡迎。
據加拿大政府提供的數據,加拿大人均納入的新移民為發達七國團體(G7)中第一位,而中國移民自從2005年出現高峰后已經日趨減弱,雖然在2011年中 國移民所占加拿大總移民量的11.5%。不過鑒于加拿大較為寬松的移民政策,公費醫療和教育系統,該國一直都是中國投資移民的首選。
加拿大自然風貌優越,人口稀少,社會福利保障健全,教育環境優良,社會治安穩定,人口素質較高,獲得“最佳移民目的地國”的稱號本是一件好事,畢竟加拿大政府還盼著更多的高素質移民來發展經濟,共同耕耘這片人煙稀少的土地。
然而,蜂擁而入的移民,也帶來了一系列問題。加拿大媒體,時不時通過民間的這種文化沖突,放大移民與本地人之間的利益撕扯。
在2014年以前,移民加拿大可以通過投資的方式,即如果能證明自已擁有160萬加元,并在加拿大任何一個州五年期零利息投資80萬加元(折合72.67萬美元)的移民獲得加拿大永久居留權。
2014年2月,加拿大投資移民計劃宣告壽終正寢。
加拿大在撤消此計劃時表示,這個移民計劃使富有的外國人有權用錢“購買”移民加拿大的權利,嚴重地降低了加拿大永居權的價值,而且通過此計劃獲得加拿大永居權的移民在加拿大居住三年,拿到加拿大公民身份后,就會返回出生居住地,他們既不在加拿大工作,也不給加拿大政府上稅,所以沒有給加拿大政府帶來真正的就業機會。
這還不算,就是加拿大此前推行的投資移民計劃,曾引發了一場震驚移民界的造假大案。
加拿大華人王洵1997年來到加拿大后,花了三年時間入籍,此后,他事業不順,看到了中國人移民加拿大的商機,便創辦了自己的移民服務公司。起初,王洵的移民業務還是非常規范的,后來因自己從事移民業務的資格證未過年審,便開始了一系列的非法移民業務活動。
王洵造假的手法主要是篡改想要移民加拿大的中國人的護照等出入境記錄,并為他們在加拿大偽造長期居住點和聯系電話等生活痕跡(在加拿大申請公民身份必須在加拿大生活一段時間,以前為6年,現在為4年)。
就這樣,王洵通過造假的違法犯罪行徑,為1200名想要移民加拿大的客戶獲得了移民身份,并非法獲利1000萬加元(約合4801萬人民幣)。
就這個案子來說,引起大家廣泛關注的點既不是騙局的規模,也不是其復雜和大膽程度,而是其客戶的移民動機。
通常,大眾所理解的移民騙局都涉及使用各種手段,使不符合條件的人能在加拿大生活和工作。
但奇怪的是,在這一造假大案中,王洵的客戶都是在已獲得永久居民身份(持有楓葉卡)并完全符合移民條件的情況下,卻花費數萬加元、千方百計地避免在加拿大的生活。
其實,這件事也不難理解。
王洵的客戶們之所以有這樣的需求,是因為他們的工作和生意在中國,而獲得移民身份,更多地不是為了方便他們自己,而是為了家人的生活和孩子的教育。
說白了,很多中國富人想取得加拿大國籍,只是要給自己創造一個“進可攻、退可守”的有利條件,他們要拿的是一張“船票”,而不是一個“歸屬”。而這張“船票”的主要作用,就是保障這些富人的兩項最大財富:子女和財產——根據招行和貝恩的聯合調查,打算移民的富豪中有58%的人為了子女教育、43%的人為了財富安全。
但是這樣一來,加拿大政府就會覺得自己虧了。
- 原標題:G20首個沖擊波——把錢藏到加拿大,以后沒用了 本文僅代表作者個人觀點。
- 請支持獨立網站,轉發請注明本文鏈接:
- 責任編輯:吳婭坤
-
直接安排10萬億元! 評論 151看完這部紀錄片,網友吵起來了 評論 130美國農民@特朗普:又我挨中國揍? 評論 122美聯儲降息25個基點,鮑威爾:若特朗普... 評論 138印度政府智庫:這個中國“圈子”,咱還是得加入 評論 138最新聞 Hot
-
看完這部紀錄片,網友吵起來了
-
“特朗普回歸,這個領域又讓中國贏一局”
-
“特朗普贏了,他們要回家了”
-
“從中國懷里拉走”?
-
美國農民@特朗普:又我挨中國揍?
-
法國外長到訪前,以色列在“法國領地”扣押兩名法國憲兵
-
美聯儲降息25個基點,鮑威爾:若特朗普...
-
德高官焦慮:若特朗普從烏克蘭抽身,中國就贏了
-
“特朗普真男人”“快速?;鹁褪亲詺ⅰ?,他倆同時發聲
-
普京:有些人嘴上承認“一中”,身體卻不老實
-
民主黨拋棄了工人階級?白宮回應桑德斯
-
印度政府智庫:這個中國“圈子”,咱還是得加入
-
“特朗普2.0”將至,日本很揪心
-
他押注特朗普勝,將贏下近5000萬美元,竟有訣竅?
-
“助我勝選”,特朗普任命她為首位女性白宮幕僚長
-
遭外資創紀錄拋售近110億美元,印度股市大跌
-