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2月21日，最高檢發(fā)布檢察機(jī)關(guān)高質(zhì)效履職辦案典型案例。其中，案例四為獐子島集團(tuán)股份有限公司違規(guī)披露重要信息案。

基本案情

獐子島集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“獐子島公司”）系深圳證券交易所上市公司，公司注冊地和主要經(jīng)營地為遼寧省大連市長海縣獐子島鎮(zhèn)。2016年，為避免公司因連續(xù)三年虧損被暫停上市，獐子島公司原董事長、總裁吳某某指使公司人員制作虛假《月底播貝采捕記錄表》，調(diào)減蝦夷扇貝采捕面積以虛減營業(yè)成本，對部分海域已經(jīng)不存在的扇貝應(yīng)作核銷處理而不作核銷處理，虛減營業(yè)外支出。獐子島公司公開披露的《2016年年度報告》虛增利潤1.3億余元，占當(dāng)期披露利潤總額的158.11%。2017年末至2018年初，為能夠在2016年已經(jīng)采捕但未作記錄的隱瞞區(qū)域重新播種扇貝苗，吳某某指使公司人員在隱瞞海域增設(shè)抽測點位、編造扇貝死亡的虛假消息，對已采捕海域的扇貝虛假核銷、減值，相關(guān)人員還虛增捕撈面積和營業(yè)成本，以核銷2016年度的虛增利潤。獐子島公司公開披露的《2017年年度報告》虛減利潤2.78億余元，占當(dāng)期披露利潤總額的38.57%。2018年2月至2020年6月，吳某某擅自更改大連市獐子島集團(tuán)海域國家級海洋牧場示范區(qū)項目實施方案，指使他人編造虛假材料申領(lǐng)國家人工魚礁建設(shè)補(bǔ)助資金共計2400余萬元。此外，吳某某等人還有串通投標(biāo)、非國家工作人員受賄、對非國家工作人員行賄等犯罪事實。

2022年1月20日，遼寧省大連市人民檢察院對吳某某等人以涉嫌違規(guī)披露重要信息罪、詐騙罪、串通投標(biāo)罪、對非國家工作人員行賄罪、非國家工作人員受賄罪向大連市中級人民法院提起公訴。同年10月31日，大連市中級人民法院作出判決，以違規(guī)披露重要信息罪、詐騙罪、串通投標(biāo)罪、對非國家工作人員行賄罪對被告人吳某某數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十五年，并處罰金人民幣九十二萬元；分別判處其他十一名被告人有期徒刑十一年至有期徒刑一年七個月不等（部分適用緩刑），并處罰金。宣判后，吳某某等5人提出上訴。2023年5月25日，遼寧省高級人民法院二審裁定駁回上訴，維持原判。

檢察機(jī)關(guān)履職情況

大連市人民檢察院對吳某某等人依法批準(zhǔn)逮捕后，引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)從以下方面繼續(xù)取證：一是對獐子島公司公開披露的《2016年年度報告》和《2017年年度報告》進(jìn)行審計，以確定財務(wù)造假的具體數(shù)額；二是調(diào)取獐子島公司蝦夷扇貝底播圖、庫存圖、核銷圖等書證，生產(chǎn)經(jīng)營中抽點、盤測等財務(wù)造假的原始數(shù)據(jù)，公司內(nèi)部報告文件，信息披露義務(wù)制度文件，查證財務(wù)造假的具體手法和過程，及各犯罪嫌疑人在違規(guī)披露信息過程中的具體行為和主觀明知，以確定追究刑事責(zé)任的人員范圍。公安機(jī)關(guān)根據(jù)要求委托會計師事務(wù)所出具了審計報告，調(diào)取了2016年、2017年獐子島公司底播種蝦夷扇貝抽測結(jié)果的公告及公文審批單，2017年終盤點情況的公告、蝦夷扇貝存貨異常的技術(shù)分析報告及公文審批單等書證，查明相關(guān)人員對違規(guī)披露的明知和參與行為。

審查中，大連市檢察院還發(fā)現(xiàn)吳某某等人具有詐騙海洋牧場示范區(qū)項目國家專項補(bǔ)貼資金的犯罪嫌疑，為避免漏罪，引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)向海洋漁業(yè)部門調(diào)取申請補(bǔ)助資金材料，向具體施工單位取證，核實建設(shè)人工魚礁、投放海帶的實際情況，再次訊問各犯罪嫌疑人，并委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對資金走向進(jìn)行審計，以查證該項目是否實際施工、是否符合申領(lǐng)補(bǔ)貼資金的條件、補(bǔ)貼資金的具體去向等。公安機(jī)關(guān)據(jù)此查明吳某某等人涉嫌詐騙罪的犯罪事實。

庭審中，吳某某否認(rèn)全部犯罪事實。公訴人針對違規(guī)披露重要信息犯罪事實，向法庭出示了證券期貨監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)取的船只定位信息、第三方權(quán)威機(jī)構(gòu)出具的大數(shù)據(jù)分析報告、獐子島公司生產(chǎn)經(jīng)營記錄、同案犯供述等證據(jù)，還原了吳某某指使公司人員進(jìn)行財務(wù)造假并向社會公眾公開披露的完整犯罪過程。針對詐騙犯罪事實，公訴人向法庭出示了國家級海洋牧場示范區(qū)項目實施方案、人工漁礁投放記錄表、獐子島公司員工證言、同案犯供述等證據(jù)，證明了吳某某指使他人改變建設(shè)方案，通過偽造虛假申報材料的手段，騙取國家專項補(bǔ)助資金的犯罪過程。

典型意義

（一）構(gòu)建完整證據(jù)體系，精準(zhǔn)指控上市公司違規(guī)披露重要信息犯罪。財務(wù)造假類證券違法犯罪的犯罪主體和犯罪手段均具有一定的專業(yè)性和隱蔽性。面對控股股東、實際控制人等“關(guān)鍵少數(shù)”拒不認(rèn)罪，檢察機(jī)關(guān)要準(zhǔn)確把握犯罪的主要特征和證明要求，科學(xué)合理地組織、運用證據(jù)，構(gòu)建清晰完整的證據(jù)體系。要強(qiáng)化證據(jù)補(bǔ)充，引導(dǎo)偵查機(jī)關(guān)依法委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行司法審計，完整調(diào)取公司內(nèi)部管理文件、審批資料等書證，確保定案依據(jù)合法、客觀、全面。要加強(qiáng)證據(jù)運用，通過同案犯供述、財務(wù)報告審批記錄等證據(jù)綜合證明“關(guān)鍵少數(shù)”的主觀明知，突出證明力和指控效果。

（二）深挖關(guān)聯(lián)犯罪線索，全面懲處涉上市公司違法犯罪。上市公司是實體經(jīng)濟(jì)的“國之重器”，提高上市公司質(zhì)量是推動資本市場健康發(fā)展的內(nèi)在要求。檢察機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮主導(dǎo)作用，引導(dǎo)偵查機(jī)關(guān)全面查清案件事實，對公司高管及公司內(nèi)外部人員實施或參與的其他違規(guī)經(jīng)營涉嫌犯罪的行為一并偵查，依法從嚴(yán)、全鏈條追訴犯罪，促推形成不敢犯、不能犯，自覺規(guī)范、不踩紅線的法治化市場環(huán)境，為推動注冊制度走深走實提供法治保障。本案中，原董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董秘均被追究刑事責(zé)任，傳遞出零容忍的明確信號，形成有力震懾。