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【文/觀察者網(wǎng) 鄒煦晨 編輯/張廣凱】

背靠22萬“打工人”的中智股份于近期申報(bào)主板IPO。

中智股份此次IPO擬募資37.42億元，其中16.72億元用于購(gòu)房和裝修。

另外，中智股份IPO保薦機(jī)構(gòu)的全資子公司入股時(shí)間有些微妙，處于是否為突擊入股的邊緣。

是否為突擊入股？

中智股份的主營(yíng)業(yè)務(wù)為人力資源服務(wù)，包括人事管理、人才派遣、薪酬財(cái)稅、健康福利、業(yè)務(wù)外包、招聘及靈活用工、管理咨詢和其他人力資源業(yè)務(wù)。

截至2022年6月30日，中智股份自有員工人數(shù)為4764人。不過，因中智股份開展人力資源服務(wù)業(yè)務(wù)，需要與人才派遣、業(yè)務(wù)外包、符合條件的靈活用工員工簽訂勞動(dòng)合同。截至2022年6月30日，因人力資源業(yè)務(wù)與中智股份簽訂勞動(dòng)合同的員工人數(shù)為22.01萬人。

股權(quán)方面，2021年12月22日，雙百壹號(hào)、交銀君泓、中信證券投資、中信出版等4家公司通過增資的方式入股中智股份，增資后它們分別持有中智股份4.55%、2.26%、1.4%、0.86%的股份，合計(jì)投資金額為10.03億元。

增資摘要，數(shù)據(jù)來源：申報(bào)稿

中智股份此次IPO的保薦機(jī)構(gòu)為中信證券，中信證券投資為中信證券全資子公司。另外，中信證券的現(xiàn)第一大股東為中國(guó)中信有限公司，而中國(guó)中信有限公司為中信出版的控股股東。

而且，從入股時(shí)間來看，它們有可能屬于突擊入股。

突擊入股主要是指擬上市公司在上市申報(bào)材料前的1年內(nèi)，有機(jī)構(gòu)或者個(gè)人通過增資或受讓等方式成為公司新股東的情形。

從時(shí)間點(diǎn)來看，中智股份申報(bào)稿簽署日為2022年12月16日，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)受理日期為2022年12月23日，中智股份的提交申請(qǐng)日應(yīng)在這兩者之間。如果提交申請(qǐng)日在2022年12月22日前則為突擊入股，反之則不然。

關(guān)于提交申請(qǐng)日，某知名券商高管對(duì)編輯表示，提交申請(qǐng)日一般是看不到的。企業(yè)先是申報(bào)稿簽署，即申報(bào)稿簽署日。簽署之后再報(bào)證監(jiān)會(huì)，一般材料齊全的話，報(bào)過去當(dāng)天就有接收憑證，這通常就是提交申請(qǐng)日。接收憑證后，可能過幾天，證監(jiān)會(huì)會(huì)出具受理函，即通常是受理日期。

某行業(yè)人士對(duì)編輯表示，申請(qǐng)日一般為受理日之前的五個(gè)工作日內(nèi)，但具體的申請(qǐng)日一般在公開信息上查不到。

某投行專業(yè)人士對(duì)編輯表示，提交申請(qǐng)日一般是受理之日往前推5個(gè)工作日。

如果前推5個(gè)工作日，或?qū)儆谕粨羧牍伞?

更有意思的是，雙百壹號(hào)、交銀君泓、中信證券投資、中信出版等4家公司雖然為同一天取得中智股份的股份，但鎖定期承諾卻不完全一樣。

申報(bào)稿顯示，交銀君泓承諾，自本企業(yè)取得發(fā)行人股份之日（即2021年12月22日）起36個(gè)月內(nèi)本企業(yè)不轉(zhuǎn)讓或者委托他人管理本企業(yè)持有的發(fā)行人股份（包括由該部分派生的股份如送紅股、資本公積轉(zhuǎn)增等），也不由發(fā)行人回購(gòu)該部分股份。

而雙百壹號(hào)、中信出版、中信證券投資承諾，如本公司/企業(yè)屬于發(fā)行人提交申請(qǐng)前12個(gè)月內(nèi)新增股東的，自本公司/企業(yè)取得發(fā)行人股份之日（即2021年12月22日）起36個(gè)月內(nèi)，本公司/ 企業(yè)不轉(zhuǎn)讓或者委托他人管理本公司/企業(yè)持有的發(fā)行人股份（包括由該部分派生的股份，如送紅股、資本公積轉(zhuǎn)增等），也不由發(fā)行人回購(gòu)該部分股份。

承諾對(duì)比摘要，數(shù)據(jù)來源：申報(bào)稿

中信出版、中信證券投資等3家公司加了一個(gè)假設(shè)前提，即“如本公司/企業(yè)屬于發(fā)行人提交申請(qǐng)前12個(gè)月內(nèi)新增股東的”。這里插一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)顯， 申報(bào)前12個(gè)月內(nèi)產(chǎn)生的新股東將被認(rèn)定為突擊入股，且上述新增股東應(yīng)當(dāng)承諾所持新增股份自取得之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

用大白話來說，就是是否被認(rèn)定為突擊入股，決定了上述3家公司是否受到鎖定期的限制。

突擊入股認(rèn)定摘要，數(shù)據(jù)來源：證監(jiān)會(huì)

那么，中智股份選擇的上市申請(qǐng)時(shí)間，是否恰好能夠讓保薦機(jī)構(gòu)的全資子公司不被認(rèn)定為突擊入股，從而不受36個(gè)月鎖定期的限制？

如果這種情況發(fā)生，保薦機(jī)構(gòu)的全資子公司會(huì)不會(huì)在中智股份上市后選擇迅速套現(xiàn)？

構(gòu)成信息披露違規(guī)

資料顯示，中智股份法定代表人兼總經(jīng)理為單為民。同時(shí)，單為民為中智關(guān)愛通(上海)科技股份有限公司（下稱“關(guān)愛通”）的法定代表人。關(guān)愛通為中智股份控股子公司，且關(guān)愛通自2017年6月在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌（證券代碼：871282）。

值得一提的是，關(guān)愛通掛牌不到一年便于2018年5月收到全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的《自律監(jiān)管措施》。《自律監(jiān)管措施》顯示，關(guān)愛通未在2017年會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)告，違反了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》，構(gòu)成信息披露違規(guī)。對(duì)于關(guān)愛通的違規(guī)行為，時(shí)任掛牌公司的董事長(zhǎng)單為民未能忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，違反了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》。關(guān)愛通和單為民均被采取責(zé)令改正的自律監(jiān)管措施。

那么，關(guān)愛通為何掛牌一年不到便違規(guī)了呢？

信息披露違規(guī)摘要，數(shù)據(jù)來源：全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

談及違規(guī)，中智股份全資子公司中智深圳于2021年12月被深圳市人力資源和社會(huì)保障局罰款4.2萬元。原因是中智深圳虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系為7名不符合條件的人員辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)參保手續(xù)。

中智股份全資子公司中智浙江則是在2019年被國(guó)家稅務(wù)總局杭州市稅務(wù)局第三稽查局罰款4.01萬元。原因是中智浙江2016年12月在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本列支“下城黨員學(xué)習(xí)項(xiàng)目”費(fèi)用3萬元，未取得合法憑據(jù)，未作納稅調(diào)整；2018年在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本列支“下城黨員教育項(xiàng)目”費(fèi)用49.06萬元，實(shí)際發(fā)生20萬元，未作納稅調(diào)整，違法事實(shí)合計(jì)應(yīng)補(bǔ)稅款8.01萬元。

這里有個(gè)小疑惑，賬目與實(shí)際差額29.06萬元是否被個(gè)人套走，還是純粹多寫費(fèi)用來減少納稅？

另外，中智股份在2020年12月通過同一控制下的轉(zhuǎn)讓，將上海中智國(guó)際教育培訓(xùn)中心剝離體外。而這家公司因發(fā)布違法培訓(xùn)廣告被上海市市場(chǎng)監(jiān)督管理局在2019年9月處以罰款12.12萬元。

或需要看兩版財(cái)報(bào)

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)方面，申報(bào)稿顯示，中智股份2019年至2021年以及2022年上半年（下稱“報(bào)告期”）的營(yíng)業(yè)收入分別為149.9億元、150.84億元、155.46億元、86.63億元，歸母凈利潤(rùn)分別為8.72億元、8.8億元、8.4億元、5.05億元。

不過，需要指出的是，中智股份在2020年12月進(jìn)行過重組。申報(bào)稿為此，假定重組后的公司架構(gòu)在申報(bào)報(bào)表期初即已存在，制作了備考利潤(rùn)表。簡(jiǎn)單來說，就是按中智股份現(xiàn)在架構(gòu)，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)回溯。

通過比較發(fā)現(xiàn)，中智股份備考利潤(rùn)表的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有所不同。比如，中智股份2019年和2020年，歸母凈利潤(rùn)分別為8.72億元和8.8億元，而備考利潤(rùn)表中則為7.5億元和8.52億元。

有意思的是，不管是否為備考利潤(rùn)表，中智股份2021年歸母凈利潤(rùn)均為同比下降。比如備考利潤(rùn)表由8.52億元將至8.4億元，非備考利潤(rùn)表由8.8億元將至8.4億元。對(duì)此，中智股份在申報(bào)稿中表示，主要系受新冠疫情反復(fù)的影響，部分客戶的人事管理服務(wù)需求出現(xiàn)暫時(shí)性波動(dòng)。

利潤(rùn)表和備考利潤(rùn)表摘要，數(shù)據(jù)來源：申報(bào)稿

另外，中智股份此次IPO募集資金投資額為37.42億元，分別用于中智人力資源研發(fā)運(yùn)營(yíng)中心（上海）購(gòu)建項(xiàng)目、營(yíng)銷及運(yùn)營(yíng)服務(wù)體系升級(jí)項(xiàng)目、信息系統(tǒng)升級(jí)與數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目以及補(bǔ)充流動(dòng)資金。值得一提的是，前兩個(gè)項(xiàng)目均涉及購(gòu)房和裝修，合計(jì)金額為16.72億元。