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【文/觀察者網 呂棟 編輯/周遠方】

當地時間3月8日，美國證券交易委員會（SEC）將五家在美上市的中國公司（百濟神州、百勝中國、再鼎醫藥、盛美半導體、和黃醫藥）列入“暫定清單”，即有退市風險的“相關發行人”。該消息引發中概股集體（包括京東、拼多多、愛奇藝等熱門中概股）大跌，38只中概股跌幅超10%。

SEC此舉依據的是美國國會在2020年12月表決通過的《外國公司問責法》（HFCAA）。該法對外國公司在美上市提出額外的信息披露要求：如果在美上市公司聘用在美國以外司法轄區的會計師事務所為其出具審計報告，則可能因會計師事務所無法受美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）審查而被SEC認定為“Commission-Identified Issuer”（被認定的發行人）。如連續三年被列為“被認定的發行人”，則SEC將禁止該公司股票在美國交易所或在美國境內以其他形式交易。

圖源：SEC

目前，五家公司已分別發布公告針對SEC之舉進行回應。

百濟神州、再鼎醫藥、盛美半導體三家公司明確表示，今后將積極尋找解決方案以滿足《外國公司問責法》的要求；百勝中國也表示將繼續監測市場發展及評估所有策略選項，并將根據監管規定隨時進一步公告。

值得注意的是，百濟神州的公告表示“這份暫時性認定名單是SEC采取的行政性措施，表明在這幾家公司近期發布了2021年度財務業績報告后，SEC開始對使用未經PCAOB審查的審計機構的公司進行認定。”

上海融孚律師事務所林菡律師團隊向觀察者網指出，被SEC列入“暫定清單”的這五家公司確實均于近期向SEC遞交了2021年度報告。可以看出，SEC此舉系《外國公司問責法》通過后，對于所有在美上市中概股發出的首次警告。因此，可以預見未來會有更多中概股在提交年度報告后被SEC列入“暫定清單”。

和黃醫藥則在公告中表示，《外國公司問責法》是美國持續監管重點的一部分，旨在獲取目前受國家法律（尤其是中國法律）保護的審計和其他信息，編制此類清單由該法案和美國證交會的實施規則規定。根據該法案的現行條款，除非該法案獲修訂將該公司排除或PCAOB能夠在規定時間內對該公司的審計師進行全面核查，否則該公司的美國預托證券將于2024年初從斯達克證券市場退市。此外，美國正在考慮立法將非核查年數由三年縮短至兩年。

和黃醫藥公告截圖

在這種情況下，赴美上市的中概股如何應對？

林菡律師團隊認為，配合度最高的方式就是聘用受PCAOB審查且信用度高的美國注冊會計師事務所審計。需要注意的是，在沒有經過國務院證券監督管理機構和國務院有關主管部門同意的情況下，企業審計底稿交給美國監管部門將涉嫌違反中國法律，因此即便更換一家接受PCAOB檢查的會計師事務所也無法從根本上解決問題。

除此之外，還有私有化退市后回歸A股，考慮在其他交易所（如倫敦、香港）完成雙重主要上市或是二次上市，從而擁有兩個交易地點，并最終將主要交易地移至美國以外的其他交易所。

3月11日，證監會針對SEC依據《外國公司問責法》認定五家在美上市公司為有退市風險的“相關發行人”回應指出，這是美國監管部門執行《外國公司問責法》及相關實施細則的一個正常步驟，并表明中方“始終堅持開放合作精神”，但也“堅決反對一些勢力將證券監管政治化的錯誤做法 ”這一基本立場。

林菡律師團隊表示，我們寄希望于國內能通過市場制度的改革降低中概股回歸門檻，幫助知名中概股早日回歸本土。當前中概股集體暴跌，內外部政策環境將直接影響企業今后的發展態勢，如果國內能通過寬松政策引導，將大大緩解海外資金拋售中概股的直接壓力。同時，我們也期待在三年緩沖期內中美雙方能繼續就審計監管合作進行溝通，早日尋找到一個既能保障海外投資者利益，也能避免中概股從美股大面積退市的平衡點。

另一方面，針對SEC的強硬態度，林菡律師團隊認為，應當盡快未雨綢繆，為吸引更多海外優秀企業來到A股市場，積極開始探索國際板制度的建設。只有通過提升國內資本市場在國際大舞臺上的話語權，完善A股市場的配套政策與制度，才能真正保障海外中概股企業及境內投資者的切身利益。

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