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7月3日，萬業企業（600641.SH）早間開盤一度跌超6%，截至發稿，公司股價報10.96元/股。

消息面上，前一日晚間萬業企業發布2024年半年度業績預虧公告。預計2024年上半年歸母凈利約虧損4900萬元左右，其中公司所持有的雪球類產品2024年1-6月累計浮虧5559.30萬元。

對于上半年業績虧損原因，萬業企業表示，受2024年上半年金融市場波動影響，公司持有的雪球及股票等金融資產公允價值下降。公司購入的雪球類金融衍生品標的掛鉤中證500指數，盈虧情形取決于掛鉤標的中證500指數的市場表現。

具體來看，第二季度公司所持有的雪球類產品浮虧金額為3263.78萬元。而2023年上半年，萬業企業的歸母扣非凈利潤2471.90萬元，這也意味著僅第二季度萬業企業的投資金融衍生品就虧光上半年利潤。

據了解，雪球產品是一種本質上類似于賣出奇異看跌期權、并獲取期權費的金融產品，是一種結構相對復雜的金融衍生產品，不同的發行方對于雪球的定價模型會有差異。萬業企業所購入的雪球類金融衍生品標的掛鉤中證500指數，本質上是屬于金融衍生品，具有較大的風險性，需要較強的專業度。該雪球產品的缺點是有較高的風險，如果標的資產價格大幅下跌，投資者可能會損失本金。

業內專家強調，上市公司在啟動金融衍生品業務之前，應當進行充分的風險評估、深入的認知培訓以及必要的人才儲備。在實施過程中，這些公司必須嚴格遵循一系列精心制定的預案，包括但不限于組織建設、明確的授權機制、規范的業務流程、嚴格的財務審核、完善的風控規則、有效的應急處理機制、詳盡的內控報告制度以及嚴格的保密規定。

值得注意的是，有些上市公司在追求多元化發展的同時，可能會選擇與其主營業務不太相關的期貨品種進行套期保值，然而這種“另起爐灶”的做法有時會導致較大的虧損。另一方面，也有上市公司因套期保值操作“賺太多”而引發市場對其投機行為的質疑。

上交所《指引第5號》與《指引第7號》明確規定，上市公司應避免投機性期貨和衍生品交易，并禁止用募集資金參與。對于任何投機交易，無論金額大小，都需提交至董事會和股東大會審議，并需獨立董事提供專業意見。公司須真實披露交易目的，避免誤導性用語。在內部控制上，參與此類交易的公司需配置專業人員，設立嚴格決策、報告及風險監控機制，并指定董事會相關委員會進行審查與監督，確保風險控制的明確與嚴格執行。

根據萬業企業最新發布的董事會審計委員會實施細則，該委員會應確保內部審計部門至少每半年對特定事項進行一次全面檢查，并生成詳細的檢查報告以提交給審計委員會。若在檢查過程中發現公司存在違法違規或運作不規范等情形，審計委員會應立即將相關情況報告給上海證券交易所。由此可見，萬業企業在風險控制和投資決策機制方面仍有待加強和完善。

此外，從當前股權架構來看，萬業企業的第一大股東為上海浦東科技投資有限公司，該公司實控人為朱旭東、李勇軍和王晴華，而第三大股東上海國盛資本管理有限公司為國有股東。

當前，在國務院國資委的監管要求下，國資央企聚焦主責主業、剝離金融資產已經形成趨勢。

國務院國資委黨委于今年6月3日召開擴大會議，強調要全面貫徹《防范化解金融風險問責規定（試行）》，并基于出資人角色，對中央企業的金融業務監管制度進行修訂和完善。會議明確提出了嚴格控制金融業務增量的要求，禁止各中央企業新設、收購或新參股各類金融機構，特別是那些對主業服務效果有限且風險外溢性較高的機構。國資央企在金融業務上應專注于主業，避免盲目擴張，尤其要遠離高風險的金融業務。

實際上，今年以來，多家央企集團或央企控股的上市公司已通過公開掛牌等方式出售其金融類子公司。據《證券日報》報道，今年中央企業共掛牌了19個金融股權類項目，總金額達到22.52億元，其中包括中國船舶集團、中煤集團、中國石化等大型央企。

而除金融產品風險外，公司第二大股東——三林萬業(上海)企業集團有限公司（簡稱：三林萬業）的通報記錄。根據公告內容，三林萬業在2020年6月10日之前持有萬業企業1.09億股股份，占公司總股本的13.53%。然而，從2020年6月10日到2023年10月6日，三林萬業通過大宗交易、集中競價減持股份以及因資本公積金轉增而被動增加股份的方式，其持有的萬業企業股份累計減少了3494.66萬股，占公司總股本的5.57%。

值得注意的是，三林萬業在2023年7月11日時，其持有的公司股份累計減少數量已達到公司總股本的5%。然而，令人遺憾的是，三林萬業并未按照相關規定及時停止交易，也未能及時披露權益變動報告書，并繼續通過集中競價的方式減持公司股份。

三林萬業已承諾將購回超比例減持股份并上繳相關收益。上交所對三林萬業予以通報批評，上海證監局決定對三林萬業采取責令改正的措施。

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